Fiscalidad Madrid
6/11/2026
Impuesto de donaciones en Madrid: bonificación del 99 %, plazos y donación de vivienda
El impuesto de donaciones en Madrid es, para la mayoría de las familias, un trámite de coste reducido: la Comunidad de Madrid aplica una bonificación del 99 % en la cuota cuando el donatario es descendiente, cónyuge, ascendiente o adoptante o adoptado del donante (Grupos I y II) y la donación se formaliza en documento público. Aun así, hay plazos, formularios y reglas de valoración que conviene conocer antes de firmar, sobre todo cuando lo que se dona es una vivienda.
Esta guía resume qué grava el impuesto, qué bonificaciones y reducciones recoge hoy la Comunidad de Madrid, cómo se valora un inmueble donado y qué otros impuestos pueden aparecer. Si está estudiando cómo transmitir un inmueble dentro de la familia, puede comparar con la opción de vender una propiedad en Madrid o explorar nuestras viviendas de lujo en venta en Madrid.
Qué grava el impuesto de donaciones y quién lo declara
Según la Comunidad de Madrid, declaran el impuesto las personas físicas que reciben gratuitamente bienes o derechos: es decir, el donatario, no el donante. Las personas jurídicas no presentan esta declaración, porque la donación tributa en el Impuesto sobre Sociedades.
La competencia se reparte así: los bienes inmuebles se declaran en la Comunidad de Madrid si están situados en ella; el resto de bienes, como el dinero, tributan en Madrid si el donatario tuvo su domicilio fiscal en la región durante el mayor tiempo de los cinco años anteriores a la donación.
Bonificaciones del impuesto de donaciones en Madrid
Estas son las cifras que publica la Comunidad de Madrid en su página sobre donaciones, actualizada el 1 de julio de 2026:
- 99 % de bonificación en las donaciones formalizadas en documento público a favor de descendientes, cónyuge, ascendientes y adoptantes o adoptados (Grupos I y II).
- 99 % también en documento privado, desde el 1 de julio de 2025, cuando la donación se sitúa entre 1.000,01 y 10.000 euros y el donatario pertenece a los Grupos I y II.
- 50 % de bonificación en documento público para colaterales de segundo y tercer grado y afines de descendientes y ascendientes (hermanos, tíos, sobrinos, yernos o nueras, por ejemplo), desde el 1 de julio de 2025.
- 100 % de bonificación en las donaciones de personas físicas de hasta 1.000 euros, con cualquier parentesco, desde el 1 de julio de 2025.
A estos efectos se acumulan las donaciones del mismo donante al mismo donatario realizadas en los tres años anteriores.
Cómo se valora una vivienda donada
El inmueble se valora a la fecha de la donación, que con carácter general es la de la escritura. Para los devengos desde el 1 de enero de 2022 se toma el valor de referencia catastral, salvo que el valor declarado por las partes sea superior.
La propia Comunidad de Madrid ofrece un ejemplo ilustrativo: para un inmueble de 200.000 euros donado de padre a hijo, con una cuota de 31.621,21 euros, la bonificación del 99 % deja un importe a pagar de 316,21 euros. La cuota real depende de la base liquidable, de la tarifa por tramos vigente y de las donaciones previas del mismo donante. En viviendas de gran superficie, como las que se encuentran en el Barrio de Salamanca, conviene calcular la cuota antes de firmar.
Donar dinero para comprar una vivienda
Es una fórmula habitual entre familias: los padres entregan fondos a un hijo para que adquiera su residencia. La Comunidad de Madrid prevé una reducción del 100 % con un límite de 250.000 euros en las donaciones de metálico formalizadas en documento público a favor del cónyuge, los hijos, los nietos o los hermanos. El importe debe destinarse, en el plazo de un año, a la adquisición de la vivienda habitual, a acciones o participaciones de determinadas sociedades o a bienes afectos a una actividad empresarial o profesional, y el documento debe indicar ese destino.
Desde el 1 de julio de 2025 existe además una reducción del 100 % con un límite de 10.000 euros para las donaciones en documento privado; si las donaciones del mismo donante al mismo donatario en tres años superan esa cifra, la reducción exige documento público. Si el dinero se destinará a comprar, puede consultar el proceso de compra de un inmueble y los gastos al comprar una vivienda en Madrid.
Plazo y cómo se presenta el modelo 651
El plazo de presentación es de 30 días hábiles contados desde el día siguiente al del acto o contrato gravado, sin computar sábados, domingos ni festivos. La declaración se presenta mediante autoliquidación con el modelo 651. Como la escritura suele fijar la fecha de valoración, conviene coordinar la firma ante notario con la preparación de la autoliquidación.
Otros impuestos al donar un inmueble
Donar una vivienda no se agota en el impuesto de donaciones. Hay otros conceptos que revisar:
- Plusvalía municipal. Es un tributo del Ayuntamiento y, en las transmisiones a título lucrativo, el sujeto pasivo es quien adquiere el inmueble, es decir, el donatario. El plazo de autoliquidación en las transmisiones inter vivos es de 30 días hábiles, según el Ayuntamiento de Madrid. Puede ampliar la información en nuestra guía sobre la plusvalía municipal en Madrid.
- IRPF del donante. La transmisión gratuita de un inmueble puede tener efectos en la declaración de la renta de quien dona; conviene revisarlo con un asesor fiscal antes de firmar.
- Notaría y registro. La escritura pública y la inscripción tienen sus propios costes, además de los impuestos.
Donar, heredar o vender: qué conviene valorar
Cuando una familia se plantea transmitir una vivienda suele comparar tres caminos. La donación en vida fija ahora el valor y el impuesto y permite al donatario disponer del inmueble de inmediato. La herencia se difiere hasta el fallecimiento y tributa en el impuesto de sucesiones en Madrid, donde también se aplica una bonificación del 99 %. Y la venta convierte el patrimonio en liquidez, con su propia fiscalidad.
Una alternativa intermedia es donar solo la nuda propiedad, conservando el usufructo. Y si el patrimonio familiar es elevado, también conviene tener presente el impuesto sobre el patrimonio en Madrid. Cada situación es distinta y la estrategia debe validarla un asesor fiscal.
Para decidir con datos, el primer paso suele ser conocer el valor de mercado del inmueble. Puede solicitar una valoración inmobiliaria confidencial y, si finalmente opta por vender, consultar cómo vender una propiedad en Madrid con el acompañamiento de BARNES Madrid.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se paga por donar una vivienda a un hijo en Madrid?
Se calcula la cuota con la tarifa del impuesto sobre el valor del inmueble (valor de referencia catastral, salvo que el declarado sea superior) y, si la donación se formaliza en documento público a favor de un hijo, se aplica una bonificación del 99 % en la cuota. En el ejemplo de la Comunidad de Madrid, una cuota de 31.621,21 euros queda en 316,21 euros.
¿Se puede donar dinero a un hijo sin pagar impuestos en Madrid?
Existen bonificaciones y reducciones del 100 % en supuestos concretos: las donaciones de hasta 1.000 euros están bonificadas al 100 % y, en las de metálico en documento público, la reducción del 100 % llega a 250.000 euros si el dinero se destina en un año a vivienda habitual u otros destinos admitidos.
¿Cuándo y cómo se presenta el modelo 651?
En un plazo de 30 días hábiles desde el día siguiente al de la donación, mediante autoliquidación. Los inmuebles se declaran en la Comunidad de Madrid si están situados en ella.
¿Quién paga la plusvalía municipal en una donación?
El donatario, es decir, quien adquiere el inmueble. Se autoliquida ante el Ayuntamiento en 30 días hábiles desde la transmisión.
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Cómo le ayuda BARNES Madrid
En BARNES Madrid acompañamos a propietarios y familias que desean valorar, vender o transmitir un inmueble en Madrid, así como a compradores nacionales e internacionales durante todo el proceso. Para analizar su caso con discreción, contacte con BARNES Madrid; si desea conocer el valor de su vivienda, puede solicitar una valoración inmobiliaria.
En BARNES Madrid acompañamos a compradores nacionales e internacionales durante todo el proceso, desde la selección de la vivienda hasta la firma. Si desea recibir una selección personalizada, contacte con BARNES Madrid; si es propietario, puede solicitar una valoración inmobiliaria.
La información de este artículo es orientativa y se basa en la publicada por la Comunidad de Madrid (comunidad.madrid) y por el Ayuntamiento de Madrid (agenciatributaria.madrid.es), consultadas el 3 de noviembre de 2026. Las referencias de catálogo corresponden a las propiedades publicadas por BARNES Madrid a 13 de octubre de 2026. No sustituye el asesoramiento fiscal o jurídico profesional.